收到发票的记账科目需根据发票类型和业务性质进行区分，具体如下：
一、根据发票类型记账
增值税专用发票 - 一般纳税人：借：原材料/库存商品/应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
- 小规模纳税人：借：原材料/库存商品
贷：应付账款/银行存款
普通发票
- 若已付款：借：应付账款/预付账款
贷：银行存款
- 若未付款：直接计入相关成本科目（如销售商品：借：应收账款，贷：主营业务收入/应交税费）
二、根据业务性质记账
采购业务
- 原材料/库存商品：借方科目
- 应交税费（进项税）：贷方科目
- 付款后：借：应付账款/银行存款
贷：预付账款（已付款）
销售业务
- 主营业务收入：借方科目
- 应交税费（销项税）：贷方科目
- 收款后：借：银行存款
贷：应收账款
- 付款后：借：应付账款
贷：银行存款
三、注意事项
发票审核：
需核对发票信息（如金额、税率、日期、供应商信息）与业务合同一致，不符合规定的发票不得入账。
账期管理：
发票应在规定期限内入账，避免超期影响财务报表准确性。
特殊场景：
先付款后收发票时，需先按预付账款入账，收到发票后再冲账。
通过以上分类和步骤，可确保发票入账的准确性和合规性。