旅行社会计做账需遵循规范流程，确保财务数据准确性和合规性。以下是核心步骤及要点：
一、基础流程
建立账套 根据旅行社业务类型设置会计科目和账簿，包括收入、成本、费用等账户。
审核与凭证编制
- 审核原始凭证（如发票、收据）的真实性、合法性。
- 按借贷记账法编制记账凭证，确保凭证内容完整。
登记账簿
将记账凭证分类登记到明细分类账和总账，确保账目清晰、准确。
结账与对账
- 月末进行结转（如将收入结转至利润表）、计提折旧/摊销等处理。
- 对账时核对账证、账账、账实是否一致。
编制报表
生成资产负债表、损益表等财务报表，分析经营成果并辅助决策。
二、核心内容处理
收入核算
及时记录团费、房费、餐费等收入，确认收入时借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”。
成本核算
包括人员工资、交通住宿费、固定资产折旧等，借记“主营业务成本”，贷记“银行存款”等。
税务管理
计算增值税销项税额（如收入确认时），借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费—未交增值税”。
三、注意事项
外汇业务处理： 涉及外汇交易需采用复币记账法，计算汇兑损益。 凭证装订
定期审计：通过内部或外部审计确保财务信息真实可靠。
以上流程和要点综合了权威会计资料及实务操作规范，适用于旅行社日常账务管理。