会计如何修改凭证

会计凭证修改需根据错误类型和系统类型采取不同方法，具体操作如下：

一、修改原则

未复核凭证：

可直接在原凭证上修改（如金额、摘要等）。

已复核/结账凭证：

需通过红字冲销法或补充凭证法更正。

二、具体方法

直接修改（当月凭证）

- 在会计软件中找到错误凭证，直接编辑关键信息（如日期、金额、科目等），并保存修改。

- 金蝶等系统支持直接在凭证列表中调整编号顺序。

红字冲销法（跨期凭证）

- 用红字编制与原凭证分录相反的凭证，备注“注销某月某日某号凭证”。

- 重新用蓝字编制正确凭证，备注“订正某月某日某号凭证”。

补充凭证法（跨期凭证）

- 作废原凭证后，补充一张正确凭证，说明补充原因。

三、操作流程

错误确认：

明确错误类型（如金额、科目、编号等）。

暂停使用：

防止基于错误编号继续操作。

修改与复核：

在系统或纸质凭证上更正，由审核人员复核确保合规性。

归档记录：

保存修改凭证及更正说明，便于日后审计。

四、注意事项

跨期处理：下期凭证修改通常需红冲或反记账，避免使用反记账法。

系统差异：不同软件（如金蝶、用友）操作步骤可能略有不同，需根据实际系统调整。

合规性：修改前需确认是否符合会计准则及财务制度要求。