企业收到支票时的账务处理需根据支票类型和业务性质进行区分，具体如下：
一、收到其他单位开具的支票
初始确认（未兑现时） 企业收到其他单位开具的支票时，应通过"应收票据——XX银行支票"科目进行核算，同时确认主营业务收入和应交增值税（销项税额）。
会计分录：
$$借：应收票据——XX银行支票
营业收入（或主营业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：合同负债（或应收账款，根据合同条款）$$
实际收款时
支票经银行兑现后，需将"应收票据"科目转入"银行存款"，同时冲减合同负债或应收账款。
会计分录： $$借：银行存款 营业成本（或主营业务成本，涉及商品交易时） 应交税费——应交增值税（进项税额，如适用） 贷：应收票据——XX银行支票$$ 二、收到现金支票 若支票为现金支票，企业需先确认收款：直接存入银行
收到现金支票后，直接存入银行，通过"银行存款"科目核算。
特殊情况处理
若因对方账户余额不足被拒付，需按"拒付支票"流程处理。
三、注意事项
支票有效性
需核对出票人账户余额，避免因账户不足导致退票。支票需在有效期内兑现，过期将失效。
背书与转让
支票可背书转让，企业可根据业务需要办理背书手续。
银行清算
企业需在银行清算时提供完整票据信息，确保清算顺利进行。
四、示例
场景： A公司收到B公司开具的转账支票，金额10万元，增值税1.3万元。 分录
初始确认：
$$借：应收票据——B公司支票 100,000
应交税费——销项税额 13,000
贷：合同负债 113,000$$
实际收款：
$$借：银行存款 113,000
贷：应收票据——B公司支票$$
通过以上步骤，企业可规范处理支票收付业务，确保账目清晰准确。