出品货物运费的记账方式需根据费用承担方及合同条款进行区分，具体如下：
一、销售方承担运费
直接计入销售费用 若运费由销售方承担，需将运费计入"销售费用——运杂费"科目。 会计分录为：
$$借：销售费用——运杂费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款$$
*注：若运费包含可抵扣的增值税，需单独核算进项税额。*
代垫运费处理
若销售方代垫运费，需先通过"其他应收款"科目核算，待运费收回时冲回。 会计分录为：
$$借：应收账款
贷：银行存款（代垫运费）$$
收回运费时：
$$借：银行存款
贷：应收账款$$
二、购货方承担运费
计入应付账款或银行存款
若运费由购货方承担，需根据支付方式计入"应付账款"或直接支付至银行账户。 会计分录为：
$$借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款$$
*注：若运费包含可抵扣的增值税，需单独核算进项税额。*
三、第三方运输方承担运费
销售方承担运费
若销售方委托第三方运输且费用由其承担，需将运费计入"应收账款"（待收款项），待支付时冲回。 会计分录为：
$$借：应收账款
贷：银行存款$$
收回运费时：
$$借：银行存款
贷：应收账款$$
购货方承担运费
若购货方委托第三方运输且费用由其承担，销售方无需做账，购货方需将运费计入"应付账款"或直接支付。 会计分录为：
$$借：管理费用/销售费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款$$
四、其他注意事项
运费发票处理： 运输方提供发票时，需根据费用承担方进行账务处理，确保增值税抵扣合规。- 成本核算优化