为付完的账款如何入账

为付完的账款入账需根据支付状态和业务性质选择正确科目和分录方式，具体如下：

一、已收到发票的应付账款支付

基本分录

借：应付账款/预付账款

贷：银行存款

（若存在相关税费或手续费，需在贷方增加对应科目）

示例

假设支付货款10,000元，增值税600元，通过银行转账支付：

$$借：应付账款 10,600

贷：银行存款 10,600$$

二、未收到发票的应付账款支付

暂估入账

在发票未到时，按合同金额暂估入账：

$$借：库存商品/原材料

贷：应付账款（合同金额）$$

（需在发票到达后冲回暂估）

实际支付时

收到发票后冲销暂估分录：

$$借：应付账款（合同金额）

贷：银行存款

同时确认费用：

$$借：管理费用/销售费用

贷：应付账款$$

三、其他注意事项

会计平衡

每笔分录需确保借贷方金额相等，保持账目平衡。

票据处理

支票支付需在银行存款科目反映，银行转账同理。

税务处理

付款时需考虑增值税进项税额的抵扣（适用于一般纳税人）。

四、特殊情况处理

预付账款替代：

若长期未收到发票，可先计入预付账款，待发票到达后冲销。

个人付款：支付给个人的货款需通过“其他应付款”科目核算。

通过以上方法，可规范应付账款的入账流程，确保财务报表的准确性。