销售折让的开票流程需严格遵循规范，确保信息准确且符合税法要求。以下是具体步骤及注意事项：
一、核心流程
申请与审核 - 准备销售折让申请单，明确折让原因、金额及商品信息，提交至财务部门审核。
- 审核通过后，需收回原发票并注明“作废”字样。
开具红字发票
- 财务部门根据折让金额开具红字发票，需填写原发票号码、折让原因及金额等信息。
- 红字发票与原发票一并归档，作为财务记录。
税额调整
- 按照税法规定处理税额，确保折让后的总额不低于商品原价。
二、关键注意事项
发票内容要求
- 发票上的货物名称、规格型号需与实际销售商品一致，金额不得低于原价。
- 必须在发票备注栏注明“折让”字样及具体金额。
操作限制
- 折让金额不得超过原价30%，对应税率0.03%的货物或劳务，折让总额不得超过原价50%。
- 未开票或原发票金额不符的情况，需重新开具折让发票，原发票作废。
系统操作规范
- 若使用电子发票系统，需在对应行输入折扣信息，系统自动计算金额。
- 修改折扣需删除原行后重新操作，不可插入其他行。
三、法律依据
销售折让需如实入账，接受方需在发票备注栏注明折扣比例或金额，双方均需遵守税法规定。
总结：
销售折让开票需通过审核、开具红字发票并规范归档，严格把控信息一致性及金额限制，确保合规性。