代缴五险一金如何做账

代缴五险一金的会计处理需要根据业务环节进行分录，具体如下：

一、计提阶段

计提企业应负担的五险一金

根据职工薪酬总额和五险一金缴费基数，计算单位应负担部分，并计入相关成本费用科目（如管理费用、销售费用等）。 会计分录：

$$借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）

应付职工薪酬——住房公积金（单位）$$$$

二、工资发放阶段

从工资中代扣个人应负担的五险一金

按个人缴费比例从应发工资中扣除，并借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应收款——社会保险费（个人）”和“其他应收款——住房公积金（个人）”。 会计分录：

$$借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社会保险费（个人）

其他应收款——住房公积金（个人）$$$$

三、缴费缴纳阶段

向社保机构上缴五险一金

将单位和个人应缴部分汇总后，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）”和“应付职工薪酬——住房公积金（单位+个人）”，贷记“银行存款”。 会计分录：

$$借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）

应付职工薪酬——住房公积金（单位+个人）

贷：银行存款$$$$

四、注意事项

比例差异：

住房公积金单位和个人缴费比例因地区政策不同，需以当地规定为准。2. 税务处理：代扣个人所得税时，需先计算应纳税额，再从工资中扣除。3. 科目选择：个人负担部分通过“其他应收款”核算，单位负担部分通过“应付职工薪酬”核算，避免混淆。

通过以上分录规范处理，可确保五险一金的代扣代缴符合会计准则和税务要求。