无票收入如何做账

无票收入的记账需遵循规范流程，确保财务与税务合规。以下是具体处理方法：

一、入账处理原则

业务驱动原则

无票收入入账不区分有票或无票，按实际发生的业务金额处理。入账时需将货款金额除以（1+税率/征收率）计算不含税收入，再乘以税率/征收率确认销项税额。

分录示例

- 借：银行存款/应收账款 11300元

- 贷：主营业务收入 10000元

- 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1300元

二、税务申报要求

增值税申报

- 一般纳税人：

在《增值税及附加费申报表附列资料（一）》未开具发票项目下填报销售额。 - 小规模纳税人：未开票收入与已开票收入合并填列免税销售额，超过起征线需单独申报。

企业所得税申报

无票收入需计入应税收入，按规定申报并缴纳企业所得税。

三、后续调整机制

若后续补开发票，需进行以下操作：

冲销原分录

借：主营业务收入 -10000元

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）-1300元。

重新入账

按有票收入正常做账，成本部分无需调整。

四、注意事项

提前确认需求：

入账前需与客户确认是否需要发票，避免后续调整。- 系统规范操作：通过税控系统专用窗口录入无票收入，确保申报数据准确。通过以上流程，既能满足财务规范，又能有效规避税务风险。