工资如何做会计分录

工资的会计分录主要分为计提和发放两个环节，具体如下：

一、工资计提

生产工人工资

记入"生产成本--直接人工"科目。

车间管理人员工资

记入"制造费用"科目。

管理部门人员工资

记入"管理费用"科目。

销售部门人员工资

记入"销售费用"科目。

其他人员工资

如研发、基建等，分别计入"研发支出"、"在建工程"等科目。

示例：

生产车间工人工资计提分录

借：生产成本--直接人工

贷：应付职工薪酬--工资

二、工资发放

基本工资及奖金

借：应付职工薪酬--工资

贷：银行存款/库存现金。

扣除项目

- 社保个人部分：

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社保个人缴纳部分。

- 个人所得税：借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--应交个人所得税。

代缴社保及公积金

借：应付职工薪酬--社保（单位部分）

应付职工薪酬--住房公积金（单位部分）

贷：银行存款。

三、注意事项

明细科目设置

- 企业人数多时需设置"应付职工薪酬--工资"、"应付职工薪酬--社保"等二级科目。

- 简易计税模式可不设二级科目。

税务合规

- 代扣代缴个税需按月申报缴纳。

- 社保公积金需按比例代扣代缴。

差异处理

- 不同行业可能有特殊账务处理方式，需结合实际情况调整。

通过以上分录流程，可确保工资核算的准确性与合规性。