地税退税如何入账

地税退税的会计入账处理需根据退税类型和会计期间进行区分，具体方法如下：

一、本年度退税处理

收到退税款时

借：银行存款

贷：所得税费用（或应交税费—应交所得税）

结转所得税：

借：所得税费用

贷：本年利润

*注：若涉及多缴税款，需调整期初留存收益*

政策性退税（如出口退税）

按政府补助处理：

借：银行存款

贷：营业外收入—所得税退税

二、下年度退税处理

收到退税款时

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

结转至未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

三、其他特殊情况

土地使用税退税

- 退还已缴税款：

借：银行存款

贷：管理费用—土地使用税

- 若涉及减免政策，需调整原应缴额：

借：银行存款

贷：其他应付款（原应缴额减退税额）

出口退税（免抵退办法）

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

*注：需符合免抵退税条件且未实行免抵退办法的企业不适用此分录*

四、注意事项

税务申报与账务处理时序：

需在税务机关审核通过后，根据退税款到账时间进行账务处理。

多缴税款调整：若因计算错误或多缴税款，需通过“以前年度损益调整”科目调整期初留存收益。

政策性退税差异：如出口退税需单独核算，与常规退税区分处理。

以上方法综合了不同场景的会计处理逻辑，具体分录需结合企业实际情况和税务机关要求调整。