工资做账是财务工作中的重要环节，需遵循以下步骤和规范：
一、工资核算前准备
数据收集
从人力资源部门获取员工个人信息、考勤记录、工作时长、工资标准等数据，并进行整理。
工资计算
根据公司工资政策和核算规则，计算每位员工的应发工资（基本工资+奖金+津贴等）和实发工资（应发工资-社保-个人所得税）。
二、工资核算与会计分录
计提工资
借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
*示例*：生产工人工资计入“生产成本--直接人工”，车间管理人员工资计入“制造费用”。
计提社保与公积金
借：管理费用/销售费用/生产成本等（公司承担部分）
贷：应付职工薪酬——社保
*示例*：公司承担社保1.5万元，个人承担0.5万元，均计入“应付职工薪酬——社保”。
其他费用核算
包括福利费、辞退福利、职工教育经费等，需单独设置明细科目。
三、工资发放与后续处理
发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款/库存现金（实发金额）
*示例*：实发工资8万元，扣除社保2万元后，从银行转账支付。
缴纳社保与个人所得税
借：应付职工薪酬——社保
贷：银行存款（公司承担部分）
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款（实缴金额）。
月末结账
将工资、社保、个人所得税等科目余额转入当期损益或资产成本，完成结转。
四、注意事项
合规性
遵守税法规定，确保工资核算与发放的准确性，避免税务风险。
明细科目设置
根据企业需求在“应付职工薪酬”下设置工资、社保、福利费等明细科目，便于核算与审计。
数据备份
建立工资档案，保存工资表、发放凭证、税务报表等资料，便于后续查询与审计。
通过以上步骤，可规范工资做账流程，保障企业财务健康与员工权益。