闲置资金如何做账

闲置资金的会计处理需根据资金用途和会计政策选择合适的分录，具体如下：

一、闲置资金存入银行

分录：借：银行存款 贷：现金

适用于将闲置资金存入银行获取活期利息的情况。

二、闲置资金用于在建工程

分录：借：银行存款 贷：财务费用

因为该资金并非专门为在建工程借款，故不冲减在建工程成本，而是计入财务费用。

三、闲置资金购买理财产品

新会计准则（交易性金融资产）

- 购买时：借：交易性金融资产 贷：银行存款

- 收益时：

- 正收益：借：银行存款 贷：投资收益

- 负收益：借：银行存款、投资收益 贷：交易性金融资产

原会计制度（短期投资）

- 收益时：借：银行存款 贷：财务费用 或 在建工程等（需根据资金用途判断）。

四、闲置固定资产处置

转入清理：

借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产

发生清理费用：

借：固定资产清理 贷：银行存款

收回收入：

借：银行存款等 贷：固定资产清理

结转损益：

- 净收益：借：固定资产清理 贷：营业外收入

- 净损失：借：营业外支出 贷：固定资产清理。

五、税务与资金管理建议

税务处理：通过保本理财产品或对外投资取得的利息收入需缴纳增值税。- 资金管理：建议设立共管账户，分离财务记账与资金保管职责，确保安全性。