收到电子承兑汇票的账务处理需根据承兑主体（银行或客户）及票据类型进行区分，具体如下：
一、银行承兑汇票入账处理
收到银行承兑汇票时
企业收到银行承兑汇票时，应通过以下分录处理：
$$借：应收票据——公司名称
贷：应收账款（或主营业务收入、应交税费-应交增值税）$$
若涉及增值税且为含税金额，需按公式计算销项税额：
$$应交税费-应交增值税（销项税额）= 含税金额 div (1+13%) times 13%$$ [注：假设税率为13%]。
票据到期承兑时
若汇票到期后银行承兑付款，需进行如下处理：
$$借：银行存款
贷：应收票据——公司名称$$
此时应收账款转为银行存款。
未到期贴现处理
若选择贴现，则需扣除贴现利息：
$$借：银行存款
财务费用
贷：应收票据——公司名称$$
贴现利息计算公式：
$$贴现利息= 票据面金额 times 年化利率 times 贴现天数 / 360$$ [注：按实际天数计算]。
二、商业承兑汇票入账处理
收到商业承兑汇票时
若为客户承兑的汇票，需通过以下分录处理：
$$借：应收票据——公司名称
贷：应付账款——客户名称$$
若涉及增值税：
$$借：应收票据——公司名称
贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税$$ [注：根据业务性质选择科目]。
票据到期未收回
若到期未收回，需转为坏账处理：
$$借：坏账准备
贷：应收账款——公司名称$$
同时需核销票据：
$$借：应收票据——公司名称
贷：应付账款——客户名称$$ [注：需符合坏账确认条件]。
三、注意事项
票据验证
收到汇票后需核对票面信息（收款人、付款人、金额、到期日等），确保与出票人信息一致。
系统操作
通过企业网银或财务系统录入票据信息，确保状态更新为“已收”，并定期进行账务清算。
风险控制
贴现前需评估信用风险，到期未收回时及时催收或计提坏账准备，避免损失。
以上处理流程需结合企业实际情况调整，建议咨询专业财务人员确保合规性。