收到往来款的账务处理需根据款项性质和来源进行区分，具体方法如下：
一、主要账务处理方式
已开具发票的货款收入 借：银行存款/现金
贷：应收账款
未开具发票的货款收入
借：银行存款/现金
贷：预收账款
开具发票后调整分录
借：预收账款
贷：应收账款
二、其他应收款与应付账款的区分
其他应收款： 用于核算企业除主营业务活动以外的其他权益或债务，如员工备用金、押金、应收票据到期未收回等。 应付账款
三、账务处理示例
收到客户预付款项 借：银行存款
贷：预付账款
收到供应商退款
借：银行存款
贷：应付账款
收到个人还款
借：银行存款
贷：其他应收款——个人姓名
四、注意事项
发票管理：
发票是确认收入和负债的关键凭证，需在收款后及时开具。
账期管理：
预收账款需在一年内收回，超过1年需转入"递延贷项"。
坏账准备：
定期对应收账款计提坏账准备，采用备抵法时需调整"坏账准备"科目。
对账复核：
通过银行对账单与往来账目核对，确保账实一致。
五、相关表格辅助
使用财务软件时，可通过"往来款项收支登记表"自动生成凭证，登记后分录至"应收账款/预收账款"等科目。
通过以上方法，企业可规范处理往来款，确保财务报表准确性。