销项票作废的账务处理需根据发票开具时间不同而有所区别，具体方法如下：
一、当月作废发票处理
系统作废
在防伪开票系统中作废发票，确保所有联次都盖章作废章。
会计分录
采用红字冲销法，分录如下：
$$
text{借：应收账款（红字）} quad text{贷：主营业务收入（红字）}
quad text{应交税费——应交增值税（销项税）（红字）}
$$
若涉及成本，还需冲销：
$$
text{借：主营业务成本（红字）} quad text{贷：产成品（红字）}
$$
二、跨月（前月）作废发票处理
开具负数发票
需通过开票系统开具负数销售发票，系统自动生成红字发票。
会计分录
与当月作废相同：
$$
text{借：应收账款（红字）} quad text{贷：主营业务收入（红字）}
quad text{应交税费——应交增值税（销项税）（红字）}
$$
若涉及成本：
$$
text{借：主营业务成本（红字）} quad text{贷：产成品（红字）}
$$
三、注意事项
税务申报调整
在增值税申报时，需将作废发票的销项税额填入“期末留抵税额”栏，将“实际抵扣税额”设为“0”。
记录保存
确保所有冲销分录均有原始凭证支持，妥善保存作废发票及冲回凭证。
特殊情况处理
- 若发票已认证且已申报抵扣，需通过“开具红字发票信息表”办理，涉及跨期调整时需通过“以前年度损益调整”科目。
通过以上步骤，可规范处理销项票作废情况，确保账务准确性。