支票背书转让的账务处理需根据支票是否入账分情况操作，具体如下：
一、支票已入账的情况
收到背书转让支票 - 会计分录：
借：银行存款；贷：应收账款-对方公司
- 操作流程：填写进账单（含支票号码、金额、出票人、收款人等信息），在支票背面签章并注明“背书转让”，提交银行审核后获取“转讫”章，编制收款凭证入账。
背书转让给第三方 - 会计分录：
借：库存商品/固定资产/原材料等；贷：应收票据
- 注意事项：需在支票背面连续背书（签章+日期+被背书人名称），并保留复印件作为附件。
二、支票未入账的情况
若支票因银行处理延迟未入账，需通过调整往来账款处理：
收到未入账支票 - 会计分录：
借：应收票据；贷：应收账款-对方公司
- 操作流程：直接在账面上记录应收票据增加，附上支票复印件作为附件。
背书转让未入账支票 
- 会计分录：
借：应付账款-对方公司；贷：银行存款
- 注意事项：需与对方协商确认付款时间，避免影响企业信用。
三、关键注意事项
背书连续性：票据背面需连续签章，未记载日期的视为到期前背书。- 单据管理：保留支票、进账单、复印件等原始单据，作为后续审计依据。- 风险提示：若支票被银行退票，需根据退票原因调整账目（如计入财务费用等）。