跨月负数发票（红字发票）的做账处理需严格遵循税务规定和会计流程，具体操作如下：
一、核心处理原则
红字发票开具条件 仅当发生退货或销售折让时，且跨月双方已入账时，方可申请开具红字发票。需取得购货方税务机关的退货证明。
会计分录处理
- 冲销当月收入及税金： 借：应收账款——受票方（红字金额） 
贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字金额）
产品销售收入（或主营业务收入）（红字金额）
- 重新开具正确发票：
冲减后需按实际业务重新开具蓝字发票，若负数发票金额与业务不符，需重新开票。
二、报税与保存要求
报税处理：将负数发票的剩余联及开具证明附于申报表，按实际销售金额和税额申报纳税。- 凭证保存：保留负数发票、审批文件及重新开具的蓝字发票备查。
三、注意事项
审批流程：开具红字发票前必须向主管税务机关提交申请，未经批准无效且可能违规。- 账务调整：若未重开发票退回款项，需通过“应收账款”红字科目及“银行存款”科目核算。
总结：跨月负数发票处理需以退货或折让为前提，严格按红字、蓝字发票流程操作，并确保税务合规与账务准确。