关于出国出差时的税务问题，需根据具体情况判断是否需要缴税及税额计算方式。以下是综合整理的关键信息：
一、个人所得税
免税额度 若单位以差旅费名义发放的补贴属于工资薪金性质，则需并入综合所得缴纳个人所得税。目前我国个人所得税起征点为每月5000元，扣除五险一金后计算。
免税额度标准
部分国家/地区对留学生或工作人员有专项免税额度：
- 日本： 每年约38万日元（约合人民币2.5万元）免税额度，超过部分按20%税率征税； - 澳大利亚
- 韩国：根据收入水平适用不同税率，但具体数额未明确提及。
需缴税情形 若补贴未纳入工资薪金核算，或超过当地免税额度，则需按税法规定申报纳税。
二、其他相关税费
消费税和住民税（日本）
留学生在日本需缴纳消费税（约10%）和住民税（根据地区差异），具体税率因地区而异。
增值税（部分国家）
若涉及商品销售（如购买商品回国），需遵守目的地国家的增值税法规，通常为13%-20%。
三、注意事项
税务登记与申报： 留学生需在居住国申请税号，并按当地税法规定申报纳税； 扣除标准
避免重复征税：同一收入不得在来源国和居住国重复缴税，需依法申请税收抵免。
建议出行前咨询当地税务机关或专业机构，确保合规申报。