费用发生退回的记账处理需根据费用性质和支付方式选择不同方法，具体如下：
一、费用退回记账处理原则
按费用性质分类处理 - 成本费用类
（如管理费、销售费）：需用红字分录冲销原支付记录，退回时再做相反分录。例如：
- 支付时：借：管理费用 贷：银行存款
- 退回时：借：银行存款 借：管理费用（红数） 贷：银行存款
- 非成本费用类（如应付账款）：可直接用原分录红数或相反分录处理。例如：
- 支付时：借：应付账款 贷：银行存款
- 退回时：借：银行存款 贷：应付账款
处理转账错误
若因账号错误导致退款，需先冲销原错误分录（红字），再按正确账号重新付款。
二、具体操作步骤
确认退回原因与金额
核对退款是否与原费用匹配，确保金额准确。
编制会计分录
- 成本费用类： ``` 退回时：借：银行存款 借：管理费用（红数） 贷：银行存款 ``` - 非成本费用类
```
退回时：借：银行存款 贷：应付账款（或相反分录）
```
调整与复核 - 若涉及增值税，需调整销项税额（如适用）；
- 通过财务软件核对科目方向，避免结账错误。
三、注意事项
及时存档凭证：
保留原支付凭证、退款单据及调整分录，便于审计；
跨期处理：若费用退回发生在资产负债表日后，需调整相关期间损益。