冲销估价入账的登账流程可分为以下步骤，综合多个权威信息源整理如下：
一、暂估入账（发票未到时）
会计分录 借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估应付款
*注：暂估时暂不考虑增值税进项税额*
注意事项
- 暂估金额需根据合同或市场价值合理估算；
- 暂估分录需在货物入库时及时编制。
二、收到发票后的调整
红字冲销暂估金额
若发票金额与暂估金额一致：
借：应付账款——暂估应付款（红字）
贷：原材料（红字）
若发票金额低于暂估金额：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
*注：红字表示冲回原暂估记录*
按发票金额重新登记
借：原材料（发票金额）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款）
*注：需确保发票信息与合同一致，避免遗漏或重复
三、特殊情况处理
发票金额高于暂估金额： 无需调整暂估记录，直接按发票金额入账即可； 已按估价结转成本
需用红字冲销原结转成本：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
然后按发票价格重新结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
四、总结流程图
```
暂估入库 → 发票到账 → 红字冲销 → 按发票金额重新登记
```
五、注意事项
时间要求：
通常在次月月初用红字冲销上月的暂估记录，具体时间可根据企业会计政策调整；
税务合规：
红字冲销需符合会计准则，避免影响增值税申报；
系统操作：
建议使用财务软件规范操作，减少人为错误。
通过以上步骤，可确保财务数据准确性，并在财务报表中正确反映估价入账及调整过程。