各种税金的入账需根据税种性质和会计政策选择对应科目，具体方法如下：
一、主要税种入账规则
增值税 - 计提时：借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”
- 期末结转：将“应交增值税”科目余额转入“未交增值税”科目
- 小规模纳税人：通过“应收账款/银行存款”核算销售收入与增值税
所得税（企业所得税/个人所得税）
- 企业所得税：预缴时借记“应交税费——应交所得税”，缴纳时贷记“银行存款”
- 个人所得税：代扣时借记“应付职工薪酬”，缴纳时贷记“应交税费——应交个人所得税”
- 汇算清缴调整：补提税额借记“以前年度损益调整”或“所得税费用”，缴纳税款贷记“应交税费”，结转时调整“未分配利润”
消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加
- 计提时：借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税/城建税/教育费附加”
- 实际缴纳时：借记“应交税费”，贷记“银行存款”
印花税
- 计提时：借记“税金及附加”，缴纳时直接贷记“银行存款”（不通过应交税费核算）
二、特殊处理说明
预缴税款： 直接借记“应交税费”科目，贷记“银行存款” 补缴或多缴税款
影响损益的税金：如增值税虽为价外税，但通过“税金及附加”科目影响损益
三、注意事项
期末需将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”
通过电子税务局或银行代扣代缴时，需保留相关凭证