退回款项的记账方式需根据具体业务类型和退款原因进行区分处理，以下是主要情形及对应分录：
一、销售退回（商品或服务退回）
涉及现金折扣的销售退回 原销售分录：
$$借：应收账款/银行存款$$
$$贷：主营业务收入 quad text{应交税费—应交增值税（销项税额）}$$
退回时调整：
$$借：主营业务收入 quad text{财务费用（现金折扣金额）}$$
$$贷：应收账款/银行存款$$
不涉及现金折扣的销售退回
原销售分录：
$$借：应收账款/银行存款$$
$$贷：主营业务收入 quad text{应交税费—应交增值税（销项税额）}$$
退回时调整：
$$借：库存商品 quad text{主营业务成本}$$
$$贷：应收账款/银行存款$$
二、其他应收款退回（如预付款、押金退还）
直接退还其他应收款
$$借：其他应收款 quad text{（退款金额）}$$
$$贷：银行存款 quad text{（退款金额）}$$
三、应付款项退回（如预付款、应付账款退回）
未涉及成本费用的应付款项退回
$$借：应付账款 quad text{（退款金额）}$$
$$贷：银行存款 quad text{（退款金额）}$$
涉及成本费用的应付款项退回
$$借：管理费用 quad text{（退款金额）}$$
$$贷：应付账款 quad text{（退款金额）}$$
四、银行退还款项（如汇款错误、手续费退回）
未重新汇出时
用红字冲销原分录：
$$借：应付账款 quad text{（原金额，红字）}$$
$$贷：银行存款 quad text{（原金额，红字）}$$
重新汇出时
$$借：银行存款 quad text{（退回金额）}$$
$$贷：应付账款 quad text{（重新汇出金额）}$$
注意事项
红字分录要求：
财务软件需设置为允许红字操作，且需在月末结账前完成冲回。
现金折扣处理：
若销售时已确认现金折扣，退回时需同时调整收入与财务费用。
对账与审核：
处理后需核对银行对账单，确保金额一致。
通过以上分录规则，可规范处理各类退回款项，确保账目准确性。