贷款罚息的账务处理需根据借款方和出借方的不同角色进行区分，具体如下：
一、借款方（债务人）的账务处理
罚息计算与入账
- 按日计息：罚息=逾期本金×日利率（如万分之五）
- 复利计算：罚息=（逾期本金+未付利息）×日利率
- 会计分录：借记“财务费用-罚息”，贷记“银行存款”
税务处理
- 罚息属于经济合同约定的违约金，可在税前扣除，但需符合合同约定和会计准则
二、出借方（债权人）的账务处理
罚息计算与入账
- 与正常利息合并确认：借记“应收账款”（含本金、正常利息和罚息），贷记“其他业务收入”或“主营业务收入”
税务处理
- 罚息收入需并入应税收入，但需符合民间借贷利率上限（合同成立时一年期LPR的4倍）
三、注意事项
会计科目选择
- 贷款罚息不属于财务费用，而是因违约产生的额外费用，应计入“财务费用-罚息”或“营业外支出”
- 若为民间借贷，需注意合同条款对利息和罚息的约定是否符合《民法典》规定
合规要求
- 计算公式需与合同条款一致，避免因计算错误引发税务风险
- 保留完整票据和合同作为税务和审计依据
特殊情况处理
- 若罚息涉及担保物，需在担保物价值中优先受偿
通过以上处理方式，可确保账务处理的准确性和合规性。