残疾人就业怎么抵税

残疾人就业的税收优惠政策主要包括增值税即征即退、企业所得税加计扣除以及残保金减免，具体操作和优惠力度如下：

一、增值税即征即退

政策依据

根据财税〔2007〕92号及地方性政策（如深圳深残规〔2023〕1号），企业安置残疾人就业比例超过25%时，可享受增值税即征即退政策。

退税标准

- 每位残疾人每月可退还增值税： 当地最低工资标准的4倍（如深圳为2360元×4=9440元）。

- 例如：

- 安置1名残疾人，每月退9440元增值税，年退113.28万元；

- 安置25名残疾人，年退增值税约283万元。

申请流程

通过电子税务局提交相关材料（如劳动合同、工资表、社保缴纳证明等）。

二、企业所得税加计扣除

政策依据

企业支付给残疾职工的工资，可在税前按 100%加计扣除。

计算方式

- 支付10万元工资，税前可扣除20万元，减少应纳税所得额5万元（按25%税率计算）。

注意事项

- 需与残疾职工签订1年以上劳动合同并足额缴纳社保。

三、残保金减免

分档减缴

- 安置比例≥1%但<1.5%：按应缴费额的50%缴纳残保金；

- 安置比例<1%：按90%缴纳。

小微企业优惠

- 30人以下小微企业免征残保金。

申请流程

在企业所得税汇算清缴时申报减免，填写A107010表格。

四、其他注意事项

个人所得税：

残疾人取得工资、劳务报酬等收入可减征50%个人所得税，需经税务机关批准。

政策有效期：增值税即征即退和残保金减免政策通常按年申报，具体限额由税务机关确定。

通过以上政策组合，企业可显著降低税负，同时履行社会责任。建议企业根据自身用工规模和残疾人员工数量，制定综合税务筹划方案。