应付账款通常与 应收账款进行对冲操作。这种操作适用于同一企业既有应收账款又有应付账款的情况，通过抵销相互关联的账户金额，简化账目并清晰反映财务状况。
对冲的适用场景
同一企业内部交易
当企业与其供应商或客户存在双向交易时，例如企业既向供应商预付款项（形成预付账款），又从该供应商处采购商品形成应付账款，可通过抵销消除内部往来。
跨期或跨账户调整
若存在未达账项（如发票未开/收），需通过“应收应付对冲”科目进行调整，确保账目平衡。
对冲的会计分录
基本分录
$$借：应付账款 quad 贷：应收账款$$
或者
$$借：应收账款 quad 贷：应付账款$$
通过此分录抵销双方金额，实现账目清理。
涉及预付账款的对冲
若涉及预付账款，需分两步操作：
1. 借：预付账款——对方单位
贷：银行存款/原材料等
2. 借：应付账款——对方单位
贷：预付账款——对方单位。
注意事项
科目匹配原则
只能对冲同一企业内部的应收账款与应付账款，不同企业间的往来需单独处理。
报表影响
对冲操作需确保资产负债表中同一客户账户的借方余额与贷方余额相符，避免遗漏或重复。
规范要求
根据《会计基础工作规范》，内部转账（如应收账款与应付账款的对冲）可不附原始凭证，但需提供对方对账单作为附件。
通过合理运用应付账款与应收账款的对冲，企业可降低交易成本，提升财务数据透明度。