调账是会计工作中纠正错误的重要环节，需根据错误类型和发生时间选择合适方法。以下是调账的核心步骤和注意事项：
一、调账基本步骤
确定调账原因 明确错误类型（如会计错误、凭证遗漏等），为后续处理提供依据。
计算调整金额
核对账目、银行对账单等，计算需调整的金额。例如，错记收入需补记差额，错记费用需冲回。
选择调账方法
- 当期错账： - 涉及损益类科目：直接调整当月分录，跨月错误需先调整相关科目再结转至“本年利润”。 - 涉及现金/银行存款：用调整分录替代红字冲销法。 - 跨年度错账
- 不影响利润：直接调整上年度账项；
- 影响利润：通过“以前年度损益调整”科目调整，并考虑所得税影响。
记录调账信息 在账簿中增加或减少金额，注明日期、原因及凭证，确保可追溯性。
审核与审计
由内部或外部审计人员复核，确保调整的准确性和合规性。
二、注意事项
遵循财务规定： 调整需符合会计准则和公司政策，避免影响报表真实性。- 保留调整痕迹