社会组织的会计做账需遵循特定流程和规范，具体可分为以下步骤：
一、基础设置
建立财务制度 设立会计账簿，明确会计科目体系，包括资产类、负债类、收入类和费用类科目。
会计科目设置
- 收入类： 会费收入、捐赠收入、政府补助等。 - 费用类
- 资产类：银行存款、固定资产等。
二、日常核算
凭证管理 - 确保原始凭证完整合规，包括发票、收据、银行对账单等。
- 建立凭证审核机制，防止虚假凭证入账。
账务处理
- 收入核算： 收到会费时借记“银行存款”，贷记“其他收入”或“会费收入”科目。 - 费用核算
- 工资：借记“应付职工薪酬-工资”，发放时贷记“银行存款”（实发金额）；
- 社保：借记“应付职工薪酬-社保”，缴纳时贷记“银行存款”；
- 其他费用：如办公费、差旅费等，直接借记“管理费用”科目。
- 票据管理：银行支付回单、税务发票等需及时入账。
三、财务报表编制
月度报表 根据账簿数据编制资产负债表、利润表和现金流量表，确保数据真实准确。
特殊科目处理
- 政府补助： 需区分限定性收入和非限定性收入，按《行政事业单位会计制度》处理； - 长期挂账管理
四、税务管理
纳税申报 按月申报增值税、企业所得税等税费，确保合规性。
税务筹划
合理利用社保抵税政策，注意个税申报基数与社保缴纳基数的匹配。
五、内部监督与档案管理
定期审核
对财务报表和账簿进行月度或季度审核，发现差异及时调整。
档案管理
将所有凭证、账簿、报表归档备查，便于审计和查询。
注意事项
制度规范： 需遵循《民间非盈利组织会计制度》或《行政事业单位会计制度》，区别于企业会计处理； 风险防控
专业咨询：复杂业务建议咨询专业会计师，确保合规性。
通过以上步骤，社会组织可规范账务处理，保障财务健康与透明度。